8點說明[公司借錢不收利息]，風險有多大!尤其第7點特別注意!!

不少中小企業在經營過程中，常會出現「公司先借錢給股東」、「公司支援關係企業周轉一下」、「同業之間短期調度資金」的情況。很多老闆會想說：

反正是自己人，或只是短期借用，不收利息或收一點意思意思就好。

但你知道嗎？只要利息「沒收」或「收太低」，國稅局可能直接幫你算利息，然後要求補稅。

公司資金外借，不是「說好就好」

依照目前實務與法規，只要公司把資金貸給股東、關係人或其他公司，即便有白紙黑字寫合約，利息合不合理，仍然是國稅局查核的重點。

很多企業主會誤以為：

• ✅ 有簽借款契約就沒問題

• ✅ 有收利息就一定安全

• ✅ 利率雙方同意，國稅局不能管

但實際上，國稅局關心的不是「有沒有收」，而是「收得合不合理」。

國稅局怎麼判斷「利息偏低」？

當國稅局在查營所稅時，若發現公司帳上出現「其他應收款」、「暫借款」、「代墊款」等金額偏高，就很容易進一步追查資金流向。

只要確認這筆錢屬於「公司資金貸與他人」，就會進入下一個關卡：

👉 利息是否符合標準？

判斷基準其實很簡單

國稅局並不會採用你們合約寫的利率，而是直接參考：

「資金貸與年度 1 月 1 日臺灣銀行的基準利率」

只要你約定的利率 明顯低於該標準，國稅局就可能認定為「利息偏低」，進而：

• 自行幫公司「補算利息收入」

• 要求將補算的利息列入所得

• 補繳營所稅，甚至可能產生罰款與利息

實務案例說給你聽，比較好懂

曾有公司在申報營所稅時，資產負債表中出現 3,000 萬元的其他應收款。經查才發現，這筆資金是借給同業公司短期周轉，雖然雙方有簽約，也約定年利率 1%。

問題來了：
當年度臺灣銀行基準利率約 2.8% 左右。

結果國稅局認定：

1% 明顯偏低，不符市場合理水準

最後直接用基準利率 重算利息收入，補算出來的差額，全數列為公司所得，由貸出資金的公司補稅。

哪些情況「特別容易被盯上」？

以實務經驗來看，以下幾種情況，風險特別高：

•  公司借錢給「股東本人」

•  借給關係企業、關係人公司

•  帳上長期掛「其他應收款」

•  利息只有 0%～1%

•  借款沒有明確還款期限

•  每年都有借，但從不調整利率

尤其是金額大、時間長、又是自己人，幾乎就是國稅局必查項目。

公司法 + 所得稅法，兩邊一起看

很多老闆不知道，其實這類資金往來，不只牽涉稅法，也涉及公司法。

公司法的基本精神是什麼？

為了保障公司股東與債權人權益，公司不能隨便把錢借出去，除非：

• 有實際業務往來需要

• 或確實屬於短期融通資金

即便符合上述條件，利息仍要合理。

稅法怎麼處理？

除了少數例外（例如預支員工薪資），只要是資金貸與他人：

沒收利息，或利息偏低

👉 就會依法「視同應收利息」課稅

國稅局補稅，誰負責？

這一點很多企業主會誤會。

👉 補稅責任在「貸出資金的公司」不是借錢的那一方。

也就是說，就算你是好心幫忙、沒真的收到那筆利息，稅還是得由公司自行吸收。

老闆一定要注意的 5 個實務建議

如果公司真的有資金外借需求，建議你一定要注意以下幾點：

1️⃣ 利率要參考市場水準
至少比照臺灣銀行基準利率，不要象徵性收 0.5% 或 1%。

2️⃣ 訂清楚借款期間與還款條件
避免帳上長年掛應收款，被視為變相占用。

3️⃣ 合約、資金流向要完整留存
可證明是真正短期融通，而非資金挪用。

4️⃣ 股東借款風險最高
能避免就避免，真的要借，條件一定要更嚴謹。

5️⃣ 每年檢視一次利率是否需調整
利率不是簽一次就永久適用。

結語：省利息，可能換來更多稅金

很多老闆初衷只是「方便」、「顧人情」，但在稅務上，國稅局只看合不合理，不看是不是自己人。

與其事後被補稅，不如一開始就把：

• 利率訂合理

• 文件做完整

• 稅務風險先評估

如果你不確定公司目前的「其他應收款」、「股東往來款」是否安全，先找專業長奕會計記帳士檢視一次，往往比被查到再補稅划算得多。