2026企業節稅攻略!AI投資抵減、節能設備抵稅與申請期限完整解析!

2026年開始，台灣稅務制度出現重大變化，其中最受企業與創業者關注的，不是一般綜所稅減稅，而是《產業創新條例》正式將人工智慧（AI）與節能減碳設備納入投資抵減。

換句話說，只要公司準備導入AI、更新智慧設備、購買節能系統，未來不只可以提升效率，還有機會少繳營利事業所得稅。

這次修法最重要的三個重點包括：

✔ AI產品、AI服務與相關設備，正式納入投資抵減範圍。
✔ 節能減碳設備也可適用，單年度支出上限提高到20億元。
✔ 投資抵減適用期間延長到2029年底，企業有更多時間規劃。

很多企業看到新聞後，第一個反應都是：「我們買的AI軟體、伺服器、空壓機，到底算不算？」、「設備已經買了，現在還來得及申請嗎？」

其實，這次新制雖然給了企業更大的節稅空間，但也新增許多時間與文件要求。如果等到報稅時才開始整理，往往就容易錯過。

🤖 哪些AI設備與服務可以申請投資抵減？

過去產創條例主要適用於智慧機械、5G系統與資安設備，但從2025年起，AI正式被納入。

只要企業購買或導入的設備、軟體、服務，具有明確的人工智慧功能，就有機會適用。

常見可申請的AI項目包括：

🔹 AI推論伺服器
🔹 GPU運算設備
🔹 AI訓練主機
🔹 AI邊緣運算設備
🔹 AI影像辨識系統
🔹 AI客服、語音辨識或聊天機器人
🔹 AI資料分析、預測系統
🔹 工廠自動化、智慧機器人
🔹 導入AI演算法的製造設備
🔹 AI相關技術服務與系統整合

例如，一家製造業公司花500萬元導入AI瑕疵檢測系統，或一家電商公司花200萬元購買AI客服與分析平台，只要符合規定，都有機會列入投資抵減。

💻 AI軟體訂閱制也可以抵稅嗎？

這是很多企業最常問的問題。

以前不少公司使用雲端AI服務、月費制軟體，例如：

• AI客服平台
• AI文案工具
• AI數據分析系統
• AI影像辨識服務
• AI ERP或CRM系統

許多人以為這些只是「軟體訂閱費」，不能申請抵稅。

但新制已經明確規定：如果企業取得的是軟體授權使用權，而且會計上將這筆費用認列為無形資產，就可以視同購買軟體，一樣能申請投資抵減。

也就是說，公司每年支付AI系統授權費，不一定只能列一般費用，有機會再進一步抵稅。

不過要注意，如果只是短期租用、按月付款、沒有形成資產，通常就比較難適用。因此，企業在簽約前，最好先確認：

✔ 合約內容是否屬於授權使用
✔ 會計上是否可認列為無形資產
✔ 是否能提供完整契約、發票與付款證明

🌱 哪些節能減碳設備也可以抵稅？

除了AI之外，另一個最受企業關注的，就是節能減碳設備。

近年電價上漲，加上ESG、碳盤查與淨零要求，許多企業都開始汰換舊設備。現在只要符合條件，也能納入投資抵減。

常見可適用的設備包括：

🔹 IE4以上高效率馬達
🔹 一級能效空壓系統
🔹 高效率冷凍、空調設備
🔹 廠房節能控制系統
🔹 製程節電設備
🔹 能源監測與管理系統
🔹 降低耗能的生產設備
🔹 節能照明與智慧控制設備
🔹 高效率熱回收與空氣壓縮系統

例如，一家工廠花800萬元更換高效率空壓機與節能馬達，除了降低電費，還可能進一步申請營所稅抵減。

對製造業、食品業、物流業、工廠、倉儲業來說，這次修法尤其重要。因為原本只是「換設備省電」，現在變成「換設備還能少繳稅」。

📈 投資抵減可以抵多少？

只要符合規定，而且單年度投資金額達100萬元以上，就可以在營利事業所得稅中，選擇以下其中一種方式：

✔ 當年度一次抵減5%
✔ 分3年抵減，每年1%，合計3%

例如，公司今年購買符合規定的AI設備與節能系統，共支出2,000萬元。

• 若選擇5%，最多可抵100萬元營所稅。
• 若選擇3%分三年，則三年共可抵60萬元。

不過，抵減金額還有一個限制：不能超過當年度應納營所稅的30%。

因此，如果公司今年獲利較低、應納稅額不高，分3年抵減，通常會比較有利。

🏭 單年度支出上限提高到20億元

這次修法另一個重大變化，是將適用投資抵減的支出上限，由原本10億元提高到20億元。

也就是說，如果企業大量投資AI、智慧工廠、節能設備，最高可以用20億元支出來計算抵減。

這對大型企業、半導體廠、電子業、製造業、物流業特別有利。

例如：

• 建置智慧工廠
• 購買AI伺服器與運算設備
• 導入機器人、自動化產線
• 大規模汰換節能設備
• 建置能源管理系統

都可能在未來幾年內，大幅降低企業稅負。

⏰ 最容易出錯：訂購日、交貨日與申請期限

很多企業明明有資格，最後卻無法申請，最常見的原因，不是設備不符合，而是時間點錯了。

新制明定：

✔ 必須是2025年1月1日之後訂購的設備或服務，才能適用新增的AI與節能減碳項目。
✔ 訂購後，必須在2年內完成交貨或技術服務。
✔ 必須在交貨的那一年提出申請。
✔ 若真的來不及，可申請延長一次，最長再延2年。

例如，公司在2025年3月購買AI伺服器，原則上最晚要在2027年3月前完成交貨。如果設備因進口、客製化、安裝問題而延遲，就必須在期限到期前提出延期。

📅 什麼算「訂購日」？什麼又算「交貨日」？

這次修法也把時間認定講得更清楚。

訂購日可能是：

• 買賣契約簽訂日
• 訂購單確認日
• 租賃契約簽訂日
• 軟體授權契約簽訂日
• 董事會通過自行製造設備的日期

交貨日可能是：

• 設備送達並完成安裝的日期
• 軟體授權開始使用的日期
• 技術服務完成日
• 委託製造完成、轉供自用的日期

很多企業只記得發票日期，但實際上，國稅局與經濟部更重視契約與交貨證明，因此一定要保存完整資料。

📄 申請投資抵減一定要準備哪些文件？

新制比以前更重視「訂購文件」。

如果只有發票，卻沒有契約、訂單、付款紀錄或交貨證明，就有可能被退件。

常見需要準備的文件包括：

🔹 買賣契約書
🔹 訂購單
🔹 發票
🔹 匯款或付款證明
🔹 交貨證明
🔹 技術服務完成證明
🔹 軟體授權契約
🔹 租賃契約
🔹 董事會決議或自行製造紀錄
🔹 成本明細表
🔹 海關進口報單

如果是向國外購買AI設備、GPU、伺服器或軟體，還要另外保留：

✔ 國外合約
✔ 匯款證明
✔ 報關文件
✔ 英文規格與技術文件

建議企業從下單開始，就建立一份「投資抵減資料夾」，把所有契約、付款、交貨與設備資料一次整理好，避免隔年報稅時找不到。

🚨 申請時間只有一次，錯過就不能補

企業必須在交貨當年度的營所稅申報期間內，完成線上申請。

以曆年制公司為例，如果設備是在2025年完成交貨，就必須在2026年1月至5月之間提出申請。

而且，申請期間通常是從營所稅申報開始前4個月，就可以先到經濟部系統登錄。

一旦超過期限，原則上就不能補件，也不能隔年再申請。

因此，企業最好在每年年底前，就先盤點：

✔ 哪些設備已交貨
✔ 哪些支出符合資格
✔ 文件是否完整
✔ 是否需要辦理延期

🚀 新創公司與天使投資人也有新的減稅機會

除了企業設備投資之外，這次修法也同步放寬新創與投資人的租稅優惠。

首先，新創公司的適用年限，從原本成立2年，延長到5年。

也就是說，成立3至5年的公司，現在仍然有機會適用優惠。

其次，天使投資人的投資門檻，也從較高金額，降低到50萬元。

如果投資的是國家重點發展產業，例如：

• 人工智慧
• 機器人
• 無人機
• 智慧製造
• 節能減碳
• 綠能產業

最高可從個人綜合所得中，減除500萬元。

另外，有限合夥創投的門檻，也由3億元降低到1.5億元，讓更多小型創投與投資人，也能參與新創投資。

📌 結語：2026年最值得把握的，不只是AI，而是「AI＋節稅」

過去企業導入AI，多半是為了提升效率、降低人力成本。

但從2026年開始，AI不只是工具，更可能成為企業節稅的重要方式。

不論是購買AI伺服器、導入AI客服、建置智慧工廠、汰換節能設備，只要提早規劃、保留完整文件、掌握申請時間，就有機會把原本的設備成本，轉變成真正的租稅利益。

如果公司近期正準備導入AI、更新設備，建議不要等設備買完、報稅前才開始處理，而是先與竹北新竹長奕確認哪些支出可以適用，才能避免花了錢，卻錯過最重要的抵稅機會。