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近年來，台灣自媒體產業快速成長，越來越多人投入成為 YouTuber、直播主、KOL 或微網紅。從拍片分享生活到開箱商品，甚至開直播賣貨，都可能帶來可觀的收入。然而，這些看似「自由接案」的模式，其實背後都和 所得稅、營業稅、發票開立 有密切關聯。財政部近年來針對「網紅課稅」訂定新規範，讓稅務處理更透明，但對網紅而言，若不清楚規則，可能一不小心就踩到法律紅線。
以下就讓長奕會計記帳事務所來用簡單方式，帶大家認識 網紅收入的分類、營業稅登記要件、補開發票免罰規定，讓創作者能安心經營，同時避免稅務風險。
網紅收入怎麼分？八大模式一次看懂!
網紅的收入來源非常多元，財政部與學界研究指出，常見可分為 八大類獲利模式：
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平台廣告分潤（例如YouTube影片播放廣告分紅） → 權利金所得
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付費訂閱（粉絲訂閱會員制） → 權利金所得
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販售周邊商品（T恤、貼圖、周邊商品） → 營利所得
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通告活動收入 → 若廠商主導，屬薪資所得；若由網紅自由發揮，則可能是其他所得
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廣告連結點擊獎金（如聯盟行銷） → 其他所得
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廣告業配合作 → 廠商高度控制時為薪資所得；若網紅自主發揮，則可能歸類為稿費或其他所得
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平台支薪與直播打賞 → 支薪可能屬其他所得或執業所得；打賞通常列為其他所得
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電商導購、直播帶貨 → 多為其他所得或執行業務所得，若僅是單純叫賣則可能屬薪資所得
👉 簡單來說，同樣是「賺錢」但稅務分類不同，會直接影響到要不要扣繳、扣多少稅，以及能否適用免稅額或費用標準。
營業稅規範：誰需要登記？四大要件一次掌握!
為了因應這股新興產業，財政部在2025年正式發布 「個人經常性於網路發表創作或分享資訊課徵營業稅作業規範」，也就是俗稱的 「網紅稅」。
根據新規定，境內網紅只要符合以下 四大要件之一，就必須辦理 稅籍登記 並繳納營業稅：
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在台灣有固定營業場所
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擁有營業牌號
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僱用員工協助處理銷售
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當月銷售額達營業稅起徵點（貨物10萬元、勞務5萬元）
換句話說，不論你是 YouTuber、IG 網紅還是 Twitch 直播主，只要收入穩定、金額達到門檻，就需要依法申報。
課稅模式：觀眾在哪裡也會影響繳稅!
很多網紅會好奇：「我的觀眾有些在台灣，有些在海外，那要怎麼報稅？」
新制明確規定，課稅判斷除了看 合約方（網紅與平台），也要看 觀眾所在地。
舉例來說：
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一位台灣網紅授權 YouTube 播放影片，獲得 65 元收入，其中 80% 來自台灣觀眾，20% 來自海外觀眾。
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這 52 元的境內收入，需要依 5% 稅率（或查定課稅1%）繳納營業稅；
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至於來自海外的 13 元，因屬境外消費，可以適用 零稅率。
這代表，網紅稅務不只看收入來源，還要看粉絲在哪裡。
補開發票可以免罰？有條件才行!
除了營業稅登記，另一個常見問題是「發票開錯或漏開怎麼辦？」
根據 稅捐稽徵法第48條之1，如果營業人發現自己有短漏報銷售額，只要在被檢舉或被國稅局查獲之前，主動補開發票、補申報並補繳稅款（含利息），就能適用免罰規定。
但要注意：
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如果已經被檢舉，或國稅局已經開始調查，就算後來補開，也不能免罰。
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例如某商號賣水晶飾品時漏開發票，雖然事後補開，但沒有補申報銷售額與稅款，結果還是被處罰。
這提醒所有網紅：收入再小，也要記得開發票、報營業稅，才能避免不必要的罰鍰。
輔導期與免罰措施：給新手網紅的緩衝時間!
財政部也考量到新制剛上路，許多創作者可能還不熟悉規則，因此特別訂定 輔導期。
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自2025年起至115年6月30日止（申報繳納至7月15日前），若網紅或平台未依規定登記、開發票或繳稅，暫時免罰。
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但若因此鬆懈忽略規定，等輔導期結束後，仍未補報補繳，就會依法處罰。
因此，建議網紅們善用這段時間，趕快把稅務流程建立起來，以免之後出問題。
網紅必懂的三大重點整理
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收入分類不同，課稅方式也不同 → 廣告分潤、訂閱多屬權利金；業配可能是薪資或稿費；賣商品則是營利所得。
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營業稅新制上路，四大要件必須注意 → 固定場所、營業牌號、僱用員工或達起徵點都需登記。
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補開發票要及早 → 被查獲或檢舉後才補，就無法免罰。
結語：網紅課稅不是洪水猛獸，而是保護自己
成為網紅，看似自由又有創意，但同時也肩負「小型企業主」的責任。透過這些新規範，政府希望讓稅務更透明，避免灰色收入。
對創作者而言，了解規則、及早規劃，不僅能避免罰款，更能建立專業形象。當你能合法開發票、正常報稅，不但合作廠商更安心，也有助於長期品牌經營。
未來，隨著自媒體產業持續成長，「網紅課稅」、「直播主稅務申報」將成為必學的基礎知識。只要找長奕記帳士事務所做好準備，稅務不再是壓力，而是保障。
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