［小規模營業人必看！］為什麼你的店不算小規模營業人？

許多創業者都聽過一句話：「只要平均每月營收沒有超過20萬元，就可以免開發票。」聽起來很簡單，好像只要營收壓在20萬以下，就一定能被認定為小規模營業人。然而，實際情況卻沒有這麼單純。

近期有案例引發討論：一位加盟寵物美容與零售的業者，每月營收不到20萬，卻仍被國稅局要求必須開立統一發票並申報營業稅。她覺得不合理，提出訴願，卻遭到駁回。為什麼會發生這樣的事？讓長奕記帳事務所來為您說說。

小規模營業人的定義與常見誤解

根據《營業稅法》規定，若店家符合「小規模營業人」資格，就可以用查定方式繳納營業稅，通常只要繳1%，而且免開統一發票。這項制度原本是為了照顧傳統小店戶。

不過，許多人誤以為只要「月營收低於20萬」就一定屬於小規模營業人。事實上，是否能免開發票，不是自己決定，而是由國稅局依照經營狀況來核定。

在判斷店家是不是小規模營業人時，並不是只看營收數字，而是會把很多條件一起拿來評估。舉例來說，店開在熱鬧商圈，和隱身在住宅區，營收潛力當然不同；如果房租很高，也代表你要賺到一定金額才划得來。再加上行業別也很關鍵，像是批發業、清潔業或加盟體系，通常比較難被認定為「規模小」；另外，員工薪資、商品單價，甚至你有沒有用電子系統做帳，這些都會影響國稅局的判斷。

為什麼營收不到20萬還要被要求開發票？

回到寵物美容業者的案例。雖然她營收不到20萬，但因為她加盟知名品牌，經營項目多元（寵物美容、寄宿、零售商品、甚至火化轉介），而且透過電子系統處理銷售與報表，國稅局認為她已具備完整帳務管理能力，經營模式也不像「零星小額」的小店戶。

因此，她被核定為必須使用統一發票，並改採「一般營業人」方式繳稅，也就是營業稅率5%，而不是小規模營業人繳的1%。

這提醒創業者：金額不是唯一標準。即使帳面營收未超過20萬，國稅局仍可能根據其他條件，要求你開立發票。

哪些情況最容易被要求開發票？

實務上，以下幾種狀況最容易被國稅局認定為「一般營業人」，必須開立統一發票：

1. 公司組織
   幾乎所有公司登記的商家，都會直接被歸類為一般營業人，必須開發票。只有部分行號、商號、工作室等，才可能被認定為小規模營業人。

2. 特定行業別
   例如清潔業或批發業。清潔業多數客戶是公司機關，金額不低；批發業交易金額更大，國稅局很難相信你營收不足20萬，因此通常會被強制開發票。

3. 連鎖加盟業者
   加盟體系因為投入成本高，營收潛力自然被認為超過20萬。國稅局會直接認定加盟商必須開立統一發票。

一旦核定開立發票，就無法回頭！

特別要注意的是，一旦被核定必須開立統一發票，就不可能再回到免用發票的狀態。即使未來營收大幅下滑，也要依法開發票並申報。

有些店家會想取巧，只對需要報帳的客戶開發票，對熟客則用小規模收據。這樣的行為在法律上屬於逃漏稅，若被查到，可能要補稅還會挨罰。

創業者該注意什麼？

如果你正在創業或考慮開店，以下為實務上需要考量：

• 營收不是唯一依據：20萬只是參考，國稅局更重視經營合理性。

• 租金與薪資會被推算：高額支出通常代表營收潛力更高。

• 行業特性很重要：某些行業幾乎會被要求開發票。

• 尋求專業協助：建議向會計事務所，長奕記帳士事務所諮詢，避免誤解規定而觸法。

結論

「月營收不到20萬就不用開發票」只是原則，並不是絕對。國稅局會依據店家的營業性質、地點、行業別、加盟狀況與經營能力，決定是否強制開立統一發票。

創業者若只憑印象行事，很可能踩到稅務陷阱。建議在創業前先釐清規定，並諮詢專業長奕會計記帳事務所，才能避免誤踩紅線，導致補稅與罰款。