供人設立公司行號使用的個人房屋無償租賃？9個真相讓你不再迷惑！

房屋無償提供營業使用也要繳稅？

你是否曾經將自己名下的房屋無償借給親朋好友作為營業場所？你知道即使沒有收取租金，也可能需要申報租賃收入並繳納所得稅嗎？對於許多人來說，這聽起來有些不可思議，但根據《所得稅法》的相關規定，這確實是需要注意的一項義務。以下就用最簡單的方式為你解釋這個問題，避免你因忽視規定而引發不必要的稅務麻煩。

什麼情況下需要申報租賃收入？

根據《所得稅法》第14條的規定，如果你將房屋無償提供給他人使用，且該房屋被用於營業或業務執行，即使你實際上沒有收取租金，依然需要計算租賃收入並申報所得稅。

在這裡，“他人”指的是除了你本人、配偶及直系親屬以外的個人或法人。因此，即使你借給自己擔任負責人的公司，或者借給朋友開店，只要該房屋用於營業，稅務機關就會視為你有租賃收入。

為什麼沒有收租金還要繳稅？

很多人可能會覺得，既然我沒收租金，為什麼還需要報稅呢？這是因為《所得稅法》規定的目的在於防止納稅人透過形式上的”無償借用”來逃避稅務。因此，只要房屋被用於營業，稅務機關會依據當地一般租金行情計算出一個合理的租賃收入，即使實際上你並未收到租金。

例如，如果你將房屋無償借給一家麵館用作營業場所，稅務機關可能會參考該地區的平均租金行情來推算你應有的租賃收入，並將其納入你的綜合所得稅計算範圍。

實際案例分享：

甲先生在2022年將名下的一間房屋無償提供給自己擔任負責人的A公司作為營業場所使用。由於甲先生沒有報告租賃收入，國稅局按照當地租金行情推算出應有的租賃收入，並要求甲先生將該收入併入其個人綜合所得稅總額進行申報。甲先生不服，認為自己並未收取租金，向稅局申請復查，但最終被駁回。這個案例告訴我們，無論是否有實際租金收入，只要房屋用於營業，就有可能觸發相關稅務義務。

無償租賃的9個真相：

以下是關於無償租賃的9個真相，幫助你了解相關稅務規定：

1. 無償租賃也視為有收入
   即使房屋無償提供給他人使用，稅務機關仍會視作屋主有租賃收入，並根據當地租金行情核算。

2. 他人的定義包含法人
   「他人」的範圍包括法人及非直系親屬，這意味著即使你將房屋借給自己開設的公司，也符合「他人」的定義。

3. 營業使用是關鍵
   只要房屋被用於營業或執行業務，就觸發稅務申報義務，與是否有實際租金收入無關。

4. 當地租金行情決定應申報收入
   稅務機關會參考房屋所在地的平均租金行情，來計算屋主的租賃收入。

5. 無償設籍也可能需繳稅
   即使房屋僅作為營業登記的設籍地使用，沒有實際營業活動，也可能需要核算租金收入。

6. 直系親屬使用則無需申報
   若房屋是供自己、配偶或直系親屬使用，並非營業用途，則不會被視為有租賃收入。

7. 未申報可能遭稽查補稅
   如果屋主未依規定申報租賃收入，一旦被稽查，將面臨補稅和罰款的風險。

8. 無法用契約避稅
   即使簽訂無償使用契約，只要房屋用於營業，稅務機關仍可依法計算租賃收入。

9. 專業協助降低風險
   對於無償租賃相關稅務不熟悉時，尋求新竹長奕會計記帳事務所協助，可以避免因疏忽導致稅務問題。

如何避免稅務糾紛？

1. 了解規定，按時申報： 確保在每年的5月將應申報的租賃收入併入綜合所得稅。

2. 保留租金行情證據： 如果你無償借用的房屋用於營業，應查詢當地一般租金行情，準確計算應申報的租賃收入。

3. 尋求專業協助： 如果對稅務規定不熟悉，可以諮詢新竹長奕會計記帳事務所，避免因申報錯誤而面臨罰款或補稅。

結語

無論是為了幫助朋友創業，還是讓家人經營事業，提供房屋無償使用是一種常見的做法。然而，稅務相關的規定不可忽視。透過了解並遵守《所得稅法》的規定，不僅可以避免稅務上的麻煩，也能更好地保障自己的權益。如果你對相關稅務申報有疑問，可以尋求新竹長奕會計記帳事務所專業協助，讓自己安心無憂！